Durch den Brexit wird eine umsatzsteuerliche Regelung zum Leistungsort bei sogenannten Katalogdienst-leistungen relevant: Während vor dem Brexit bei Dienst-leistungen an Privatpersonen (B2C) der Ort der Leistung in der Regel am Ort des leistenden Unternehmers war, verschiebt sich dieser bei sogenannten Katalogdienst-leistungen (z. Damit ist es ab 1. Seit 2010 richtet sich die Umsatzsteuer bei der Erbringung von grenzüberschreitenden Dienstleistungen nach dem Empfängerort-Prinzip. Januar 2020 ist das Vereinigte Königreich Großbritannien und Nordirland (im Folgenden: "Vereinigtes Königreich") aus der Europäischen Union ausgetreten. LinkedIn Der bisher geltende Übergangszeitraum endet nun mit Ablauf des 31.12.2020. Nach unseren praktischen Erfahrungen liegen aber auch häufig Vereinbarungen mit Incoterm DDP vor, nach dem die Abwicklung der Einfuhr durch das liefernde Unternehmen erfolgen muss. Beim Import ist eine Zollanmeldung abzugeben und Einfuhrumsatzsteuer zu entrichten. Umsatzsteuer | Konsequenzen des Brexit (BMF) Das BMF hat in einem 8-seitigen Schreiben zu den Konsequenzen des Austritts des Vereinigten Königreichs Großbritannien und Nordirland aus der Europäischen Union Stellung genommen (BMF, Schreiben v. 10.12.2020 - III C 1 - S 7050/19/10001:002). Iris Burgstaller ist Leiterin des Kompetenz Centers „Internationales Steuerrecht“ und des Global Transfer Pricing Teams von Baker Tilly. Für die Umsatzsteuer hatte der Brexit in der Übergangsphase vom 1. Brexit Konsequenzen des Brexit: Schreiben des BMF zur Umsatzsteuer . Ist eine umsatzsteuerliche Registrierung in UK erfolgt? Nach dem dortigen Recht bestimmt sich, ob der Leistungsempfänger weiterhin Schuldner dieser Steuer ist. Anbei die Grundregeln der umsatzsteuerlichen Behandlung von Dienstleistungen, wenn diese für Unternehmer erbracht werden, die in der EU oder im Drittland ansässig sind. Dieses Feld dient zur Validierung und sollte nicht verändert werden. Eine Umsatzsteuererklärung in GB verfügt lediglich über 9 Felder, die als „boxes" bezeichnet werden. Ab . Für Rückfragen nehmen Sie bitte Kontakt mit uns auf. Bisher müssen deutsche Unternehmen Anträge auf Vergütung britischer Umsatzsteuer bis spätestens zum 30. In unserer Brexit-Rubrik finden Sie Antworten auf häufig gestellte Fragen. Mit Austritt aus der EU wird Großbritannien zum Drittland. Brexit und Zoll - Update Die IHK Köln informiert auf einer Sonderseite " Brexit und Zoll - Update " über Zollthemen rund um den Brexit. De­zem­ber 2020 en­de­te zu­dem die ver­ein­bar­te Über­gangs­pha­se. auf Heizöl und Stromlieferungen angewendet. Das leistende Unternehmen muss sich zur britischen Umsatzsteuer registrieren und regelmäßig britische Umsatzsteuer abführen. Die sonstige Leistung unterliegt jedoch der britischen Umsatzsteuer. bei Versandhandelsgeschäften), kann die bestehende Registrierung auch für die neuen Regelungen erhalten bleiben, sofern der Händler weiterhin steuerpflichtig ist. Referatsleiterin. Muss hierfür die Rechnung mit oder ohne deutsche Umsatzsteuer ausgestellt werden? Wartungsvertrag) eines in März 2021 von Christian Deák. 2.2.1. Für die umsatzsteuerliche Behandlung von sonstigen Leistungen ist der Zeitpunkt der Ausführung der Leistung maßgeblich. Mit dem Austritt des Vereinigten Königreichs aus der EU ergeben sich bei der Umsatzsteuer deutliche Änderungen. Doch was genau bedeutet das nun für die Unternehmen? Der Dienstleistungsverkehr mit Großbritannien und Nordirland unterliegt seit dem 01.01.2021 den geltenden Vorschriften der Umsatzsteuer für das Drittlandsgebiet. Informationen zum Brexit. Ausfuhrlieferungen sind unter den folgenden Voraussetzungen steuerfrei: Bei Erfüllung der Voraussetzungen für die Steuerfreiheit bleibt es somit bei der grundsätzlichen Steuerfreiheit der Lieferung. Notice: Undefined index: tco_under_construction_status_header in /data/web/1/000/077/413/318798/htdocs/wp-content/plugins/tco-under-construction/functions/options.php . Er ist kein Unternehmer im umsatzsteuerlichen Sinne. Brexit und E-Commerce: Änderungen für EFN- und Pan-EU-Händler + Steuerupdate 2021. Werden Dienstleistungen über die Grenze erbracht, stellt sich die Frage, was steuer- und abgabenrechtlich zu beachten ist. Wie eine in UK zum Vorsteuerabzug berechtigende Rechnung auszusehen hat, bestimmt sich einzig nach dem Umsatzsteuerrecht in UK. Im Buch gefundenDer Inhalt Der Vertrag als Grundlage für die Rechnung Rechnungsvorschriften Elektronische Rechnungen Basiswissen Umsatzsteuer Rechnungen ins Ausland Archivierung und Betriebsprüfungen Die Autorin Constanze Elter ist Steuerjournalistin, ... Nach dem dortigen . Sonstige Leistungen. Dienstleistungen an Unternehmer sind grundsätzlich am Empfängerort umsatzsteuerpflichtig. Neu ist ab 2021 die Einführung der PVA-Methode („Postponed VAT Accounting“), wodurch die Einfuhrumsatzsteuer nicht gleich an der Grenze, sondern zu einem späteren Zeitpunkt gezahlt werden kann. Das Verfahren muss bei der Zollanmeldung beantragt werden, obwohl die Einfuhrumsatzsteuer in diesem Fall vom Finanzamt festgesetzt wird. T +32 2 28680-60. stief (at)zdh (dot)de. Umsatzsteuer nach dem Brexit: Wichtige Änderungen für Unternehmer Seite 4 von 7 4.1 Dienstleistungen, die 2020 begonnen haben Für Dienstleistungen als sogenannte „sonstige Leistun-gen" gilt der Zeitpunkt der Beendigung der Leistung als Ausführungszeitpunkt. 2 UStG). Es gilt ungeachtet der Mitgliedschaft Großbritanniens in der EU. Was ändert sich für die A-GmbH nach dem Brexit? Beispiel Ein Dienstleistungsvertrag (z.B. Zu beachten sind die folgenden Änderungen, die im Vereinigten Königreich teilweise zusätzlich zum Brexit ab 2021 eingeführt wurden: Im Dienstleistungsbereich sind keine wesentlichen Änderungen bei der umsatzsteuerlichen Behandlung zu erwarten: Anders als bisher sind Leistungen an Unternehmen im Vereinigten Königreich inkl Nordirland nicht mehr in die Zusammenfassende Meldung aufzunehmen. Die Regelungen gelten jedoch bereits vorläufig. Sind die Umsätze in UK erklärt, sofern erforderlich? Facebook Die Zustimmung der Staats- und Regierungschefs und der Parlamente steht noch bevor. Diese sind umsatzsteuerlich als Unternehmer zu qualifizieren. Session-Cookies. Der Brexit hat auch umsatzsteuerliche Auswirkungen aus sonstigen Leistungen zwischen in Deutschland ansässigen Unternehmen und Unternehmen mit Ansässigkeit in Großbritannien und Nordirland.. Für die umsatzsteuerliche Behandlung von sonstigen Leistungen ist der Zeitpunkt der Ausführung der Leistung maßgeblich. Statt der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Abnehmers sollte zukünftig die britische Umsatzsteuernummer auf der Rechnung angegeben werden. Insbesondere ist zu klären, wie die korrekte umsatzsteuerliche Behandlung der grenzüberschreitenden Leistungen aussieht. In dem Schreiben geht das BMF auf die folgenden Punkte näher ein: Künftiger umsatzsteuerrechtlicher . Im Austrittsabkommen wurde jedoch eine Übergangsphase vereinbart, wonach Großbritannien im Steuerrecht noch bis 31.12.2020 wie ein EU-Mitgliedstaat behandelt wird. Betroffene Unternehmen werden sich in Großbritannien umsatzsteuerlich registrieren lassen müssen (Non-Union VAT MOSS). Im Buch gefundenDamit müssen Unternehmen die Umsatzsteuer in einem einzigen Mitgliedstaat zum ... Fernsehdienstleistungen und elektronisch erbrachten Dienstleistungen wie ... Für Umsätze die vor dem 1. Aber auch das Ende Dezember geschlossene Partnerschaftsabkommen mit Großbritannien enthält viele Ungewissheiten und Tücken. Lieferungen an Unternehmen in UK stellen keine innergemeinschaftlichen Lieferungen mehr dar, sondern sind als Export/Ausfuhr zu qualifizieren. unter diesen Begriff. Nach dem Brexit ist die Leistung in Deutschland nicht mehr steuerbar (§ 3a Abs. Mit dem umfangreichen Schreiben vom 10. Brexit, Umsatzsteuer und Zoll 2021. Folgen für die Umsatzsteuer aus Sicht der EU. 4986606. Die Versteuerung im Vereinigten Königreich richtet sich nach britischem Recht. Umsatzsteuer 2021 auf Dienstleistungen in Großbritannien nach dem Brexit. Zu beachten sind folgende Unterschiede im praktischen Handling gegenüber der bisherigen ig Lieferung: Obwohl Importe grundsätzlich zollfrei bleiben, müssen sich Importeure in das Vereinigte Königreich steuerlich registrieren (importer of records) und eine britische EORI Nummer beantragen. Xing, NEU: Das 1×1 der Immobilienbesteuerung – Österreic…, TPA Journal 2/2021 – Der gläserne Steuerpflichtige…, Der Konzern im Gesellschafts- und Steuerrecht, Immobilienberatung in Mittel- und Südosteuropa. Lesen Sie den Gastbeitrag der countX GmbH und bleiben Sie steuerlich sicher. Dezember 2020 endet; Beendigung des MOSS-Verfahrens für bestimmte Dienstleistungen mit letztmaliger Meldemöglichkeit bis zum 20. 2. Wird der Versand über einen Online Market Place abgewickelt, so schuldet der Online Market Place selbst die Umsatzsteuer („deemed supplier“). Zum Merkblatt. Im Buch gefundenUntersucht werden die theoretische und praktische Bedeutung dieses steuerlichen Konstrukts. Zu Beginn wird aufgezeigt, in welchen Bereichen sich Probleme ergeben können. In der Regel ist durch den vereinbarten Incoterm vorgegeben, ob die Verpflichtung zur Abwicklung der Einfuhr den Käufer oder den Lieferanten trifft. Was aber be­deu­tet das kon­kret für Un­ter­neh­men, die Wa­ren auf die In­sel lie­fern oder von dort be­zie­hen? Nach den Regelungen des Abkommens über den Austritt des Vereinigten Königreichs . Dies gilt vor wie nach dem Austrittsdatum. Dabei gibt es zwei grundsätzliche Regelungen (Standardleistungen): Daneben gibt es nachfolgende Sonderfälle, auf deren steuerliche Behandlung der Brexit aber keine wesentlichen Auswirkungen haben wird: Beispiel: Führt ein Unternehmer eine Bauleistung im Zusammenhang mit einem in Deutschland belegenen Grundstück an einen britischen Kunden aus, ist dies Leistung in Deutschland steuerbar und steuerpflichtig. Doch Betriebe in der Rechtsform einer Limited-Gesellschaft müssen jetzt schon handeln. Die Incoterms FCA und DAP sind hierbei aus Sicht der Lieferanten in der Regel vorzuziehen. Dezember 2020 herausgegeben. Mit dem Brexit hat das Vereinigte Königreich die Zollunion der EU verlassen. All Rights reserved. Arbeitseinsätze für Inbetriebnahmen oder Montageeinsätze von Mitarbeitern in UK werden dadurch erschwert. Eine mögliche Verlängerung dieser . Sie vermietet u. a. einen Messestand an Y, der auf einer Messe seine gemeinnützige Arbeit präsentiert. Der Brexit ist da. Das FBA-Geschäft des Versandhandelsriesen wird wegen des Brexit in europäische und britische Teile aufgeteilt. Lieferungen aus der EU nach . Dies bedeutet, dass deutsche Unternehmen bisher die ausländische Umsatzsteuer beziehungsweise die Steuer, die der deutschen Mehrwertsteuer entspricht, in diesem Fall also die in Großbritannien sogenannte VAT (Value Added Tax) nicht bezahlen müssen, da es sich um einen innergemeinschaftlichen Erwerb bzw. Das Kompakt-Lexikon hilft Ihnen bei der Orientierung in allen Steuerangelegenheiten. Brexit: Umsatzsteuer - Fall 60: Erbringung von Dienstleistungen B2B. Es bestimmt sich auch nach UK-Recht, ob der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet oder die A-GmbH. Hier die neuen Regeln um Überblick! Umsatzsteuer. Steuerliche Auswirkungen ergeben sich insbesondere bei der Umsatzsteuer im Zusammenhang mit dem grenzüberschreitenden Leistungsaus­tausch zwischen den verbleibenden EU-Mitgliedstaaten und GB, weil GB jetzt zum . MOSS-Verfahren kann für elektronische Leistungen ab dem 01.01.2021 nicht mehr verwendet werden. Dienstleistungen an Unternehmer sind grundsätzlich am Empfängerort umsatzsteuerpflichtig. Diese Pflichten fallen nach dem Brexit weg. Sie hat dann die britische Umsatzsteuer auf der Rechnung auszuweisen und abzuführen. Brexit: Umsatzsteuer ab dem 1.1.2021. FAQ - Ermäßigter Steuersatz für offene nichtalkoholische Getränke Welche . Lieferungen von Waren nach Großbritannien unterliegen seit 1.1.2021 nicht mehr den EU-Regeln. Autor: Peter Scheller, Steuerberater, Master of International Taxation, Fachberater für Zölle und Verbrauchsteuern, Peter Scheller Steuerberater, Master of International Taxation, Fachberater für Zölle und Verbrauchsteuern, Gertigstrasse 3, 22303 HamburgTelefon + 49 40 65 72 59 89Telefax + 49 40 65 72 59 91E-Mail info@scheller-international.comInternet www.scheller-international.com, © 2021 Peter Scheller - Steuer- und Unternehmensberater. Grundsätzlich kommt aber im Vereinigten Königreich in den meisten Fällen das Reverse Charge Verfahren zur Anwendung und die Steuerschuld geht auf den Leistungsempfänger über. Weiter, Im entworfenen Fall lässt die A-GmbH von der britischen Y-Ltd eine Marktstudie zum Kaufverhalten nach dem Brexit erstellen. Vom Brexit sind besonders die Finanzdienstleistungen betroffen: Zahlreiche europäische und auch außereuropäische Bankinstitute und Versicherungen haben ihren Sitz in London. 16.12.2020. Es muss auf der Rechnung nicht mehr auf das Reverse Charge Verfahren hingewiesen werden und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Leistunsgempfängers ist nicht mehr anzugeben. Das Verlassen des Binnenmarktes hat grundlegende Veränderungen bei der Umsatzbesteuerung nach sich gezogen, die in der Praxis oft unterschätzt werden. Allerdings wird Mit dem Ende der Übergangsphase unterliegen grenzüberschreitende Warenlieferungen und die grenzüberschreitende Erbringung von Dienstleistungen ab dem 1.1.2021 nicht mehr dem europäischen Umsatzsteuerrecht. Wenn Sie Fragen zur steuerlichen Brexit-Checkliste, zur Umsatzsteuer oder Zoll haben, kontaktieren Sie unsere Steuer-Experten im neuen Beachten Sie bitte die . Share this: Das neue Jahr hat hier einige Überraschungen parat! Brexit und Exportkontrolle In Ergänzung zur Aufnahme des VK in den begünstigten Länderkreis . Vor allem aufgrund der unterschiedlichen Behandlung von Lieferungen und sonstigen Leistungen nach Nordirland gilt es, die entsprechenden Abteilungen in den Unternehmen für diese Thematik zu sensibilisieren. Sie erhält eine Rechnung ohne Umsatzsteuer und ohne Hinweis auf ein etwaiges Reverse-Charge-Verfahren. Sind diese Unternehmen bereits aufgrund der bisher geltenden Regelungen zur britischen Umsatzsteuer registriert (z.B. Update BREXIT & UMSATZSTEUER: BMF-Schreiben veröffentlicht 11. Wel­che um­satz­steu­er­li­chen Re­geln sind zu be­ach­ten? Januar 2020 hat das Vereinte Königreich (UK) die Europäische Union (EU) verlassen und ist damit kein Mitgliedstaat der EU mehr. Die Voraussetzungen dafür sind: Der Vorteil für dieses Verfahren ist, dass die Einfuhrumsatzsteuer – sofern diese wieder als Vorsteuer abgezogen werden kann – nicht „finanziert“ werden muss, weil diese im gleichen Zeitraum der Festsetzung abgezogen werden kann. Y ist eine vermögende Privatperson mit Wohnsitz im Vereinigten Königreich (UK), die sein Testament machen möchte und darum auch etwaige deutsche steuerliche Folgen berücksichtigen möchte. der EU nach Großbritannien über den Webshop sind von Zoll und . office@tpa-group.at, Wiedner Gürtel 13, Turm24 1100 Wien, Öffnungszeiten:Mo - Do: 08:00 – 17:00Fr: 08:00 – 14:00. Das ist nur ein Ausschnitt aus dem Produkt Haufe Finance Office Premium. Besteuerung von Unternehmen Brexit Internationales Umsatzsteuer. © 2021 TPA Steuerberatung GmbH. Das bedeutet, dass deutsche Unternehmer, die solche Leistung an in Großbritannien ansässige Unternehmer erbringen, diese in Großbritannien ausführen. Diese Leistungen werden nach dem Austritt Großbritanniens nicht mehr der Besteuerung im Inland unterliegen. Das Vereinigte Königreich gehört seit 1. Amazon kündigte vor kurzem einige große Änderungen für FBA-Verkäufer an, die EFN oder Pan-EU in Großbritannien nutzen. BREXIT | Änderungen bei Umsatzsteuer & Zoll ab 1.1.2021 18.11.2020 Brexit … what now? Zum 01.01.2021 hat Großbritannien (GB) [1] endgültig die EU verlassen. September des Folgejahres auf elektronischem Weg beim Bundeszentralamt für Steuern abgeben. Der allgemeine Leistungsort für Dienstleistungen unter Unternehmern (B2B), der die Besteuerung am Bestim-mungsort vorsieht, ändert sich durch den Brexit grundsätzlich nicht. Dezember 2020 endet; Beendigung des MOSS-Verfahrens für bestimmte Dienstleistungen mit letztmaliger Meldemöglichkeit bis zum 20. Das BMF hat mit Schreiben vom 10.12.2020 (III C 1 - S 7050/19/10001 :002) zum Brexit Stellung genommen. Die sonstige Leistung unterliegt jedoch der britischen Umsatzsteuer. Für Unternehmen mit Liefer- und Leistungsbeziehungen zum Vereinigten Königreich Großbritannien und Nordirland „wird es ernst". Januar 2020 und dem Ende des Übergangszeitraums 1. Brexit und Umsatzsteuer. In vorangegangen Artikeln haben wir die zollrechtlichen und umsatzsteuerlichen Auswirkungen des Warenverkehrs aufgrund des bevorstehenden Austritts Großbritanniens aus der EU dargestellt. Brexit: Konsequenzen für die Umsatzsteuer Hintergrund. Wirtschaftsförderung / Economic Development, Leistungen an Unternehmer (B2B) dort, wo der Leistungsempfänger seinen Sitz hat, Leistungen an Nichtunternehmer (B2C) dort, wo der leistende Unternehmer seinen Sitz hat, kurzfristige Vermietung eines Beförderungsmittels, Einräumung der Eintrittsberechtigung zu kulturellen, künstlerischen, wissenschaftlichen, unterrichtenden, sportlichen, unterhaltenden oder ähnlichen Veranstaltungen, wie Messen und Ausstellungen, sowie die damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen, kulturelle, künstlerische, wissenschaftliche, unterrichtende, sportliche, unterhaltende oder ähnliche Leistungen, wie Leistungen im Zusammenhang mit Messen und Ausstellungen, einschließlich der Leistungen der jeweiligen Veranstalter sowie die damit zusammenhängenden Tätigkeiten, Arbeiten an beweglichen körperlichen Gegenständen und die Begutachtung dieser Gegenstände, die Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung von Patenten, Urheberrechten, Markenrechten und ähnlichen Rechten, die sonstigen Leistungen, die der Werbung oder der Öffentlichkeitsarbeit dienen, einschließlich der Leistungen der Werbungsmittler und der Werbeagenturen, die sonstigen Leistungen aus der Tätigkeit als Rechtsanwalt, Patentanwalt, Steuerberater, Steuerbevollmächtigter, Wirtschaftsprüfer, vereidigter Buchprüfer, Sachverständiger, Ingenieur, Aufsichtsratsmitglied, Dolmetscher und Übersetzer sowie ähnliche Leistungen anderer Unternehmer, insbesondere die rechtliche, wirtschaftliche und technische Beratung, die Überlassung von Informationen einschließlich gewerblicher Verfahren und Erfahrungen.